일용근로자 일당 × 6% − (1일 15만원 공제) 방식으로 원천징수세액을 즉시 계산합니다.
일용근로자는 동일 고용주에게 3개월 미만(건설업은 1년 미만) 계속 고용되지 않는 근로자입니다. 건설 현장 일용직, 이삿짐센터 단기 알바, 영화 스태프 등이 해당. 일용직 소득은 분리과세되어 원천징수로 납세 종결되며, 연말정산이나 종합소득세 신고에 포함되지 않습니다.
| 일당 | 과세소득 (15만 공제) | 원천징수세액 |
|---|---|---|
| 15만원 | 0원 | 0원 |
| 18만원 | 3만원 | 소득세 810원 + 지방 81원 = 891원 |
| 25만원 | 10만원 | 소득세 2,700원 + 지방 270원 = 2,970원 |
| 35만원 | 20만원 | 소득세 5,400원 + 지방 540원 = 5,940원 |
일당 15만원 이하면 세금이 0원. 1일 기준 공제이므로 여러 날 근무해도 매일 15만원씩 공제됩니다.
| 구분 | 일용직 | 상용근로자 |
|---|---|---|
| 과세방식 | 분리과세 (6%) | 종합과세 (6~45%) |
| 공제 | 1일 15만원 | 근로소득공제 |
| 연말정산 | 해당 없음 | 해당 |
| 4대보험 | 산재·고용 (건강·국민연금 일부) | 전원 가입 |
산재보험은 전원 가입, 고용보험은 하루 이상 근무 시 가입. 건강보험·국민연금은 월 8일 이상 또는 월 60시간 이상 근무 시 가입. 건설 일용직은 전산 신고를 통해 사업주가 공단에 보고합니다.
아니요. 일용직은 분리과세로 원천징수 완료되므로 연말정산·종합소득세 합산 대상이 아닙니다. 다만 3개월 이상 연속 근무해 상용근로자로 전환되면 연말정산 대상이 됩니다.
네. 1일 단위로 15만원씩 공제됩니다. 주 5일 × 20만원 일당이면 매일 5만원만 과세. 주급·월급으로 지급받아도 실제 근무일수로 환산 적용.
원칙적으로 불가(분리과세 종결). 다만 일용직에서 상용직으로 전환됐거나 연간 일용근로소득이 3,600만 초과 시 종합과세로 전환 가능하며 환급이 발생할 수 있습니다.
아닙니다. 사업주는 일용근로소득 지급명세서를 매월 말일까지 국세청에 제출해야 하며, 현금 지급도 예외 없이 신고됩니다. 미신고 시 가산세 + 과태료 부과.
본 페이지의 계산 결과는 참고용이며 법적 효력이 없습니다. 실제 세금 신고·납부 시에는 반드시 국세청 홈택스 또는 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다. 세율은 2026년 기준이며, 개정 시 반영될 수 있습니다.