월세 세액공제란?
월세 세액공제는 무주택 세대주가 국민주택규모(85㎡ 이하) 또는 기준시가 4억원 이하 주택에 월세 거주하면서 지급한 월세액의 15% 또는 17%를 소득세에서 직접 공제해주는 제도입니다. 연말정산·종합소득세 신고 시 신청하며 최대 1,000만원 한도의 월세에 대해 최대 170만원까지 공제할 수 있습니다. 실제 환급은 결정세액과 기납부세액에 따라 달라집니다.
공제율·한도
| 총급여 | 공제율 | 최대 세액공제액 (1,000만 한도 × 율) |
|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 17% | 170만원 |
| 5,500만~8,000만원 | 15% | 150만원 |
| 8,000만원 초과 | 공제 불가 | - |
종합소득금액 7,000만원 초과자도 제외됩니다. 이 계산기는 근로소득자의 총급여 기준으로 추정합니다. 성실사업자 등 별도 특례는 자동 적용하지 않습니다.
적용 요건
- 무주택 세대주: 과세기간 종료일 현재 무주택 세대, 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능
- 주택 요건: 국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 4억원 이하
- 주소지 이전: 주민등록상 주소가 임차주택과 일치해야 함
- 계약자 본인: 임대차계약서의 임차인이 본인 또는 기본공제 대상자
- 월세 지출 증빙: 계좌이체 내역·현금영수증 필요
계산 예시
- 월세 50만원 × 12개월 = 연 600만원 지출
- 총급여 5,000만원 → 공제율 17%
- 세액공제액 = 600만 × 17% = 102만원 공제 가능 (환급 보장 아님)
자주 묻는 질문
오피스텔·고시원도 공제되나요?
네. 주거용 오피스텔, 고시원도 공제 대상. 단 주거 용도로 실사용해야 하며, 전입신고 필수. 쪽방·캠핑카·숙박업소는 제외.
세입자가 아닌 세대원(자녀)도 공제 가능?
임차인이 본인 또는 기본공제 대상자(배우자·자녀 등)이면 가능. 대학생 자녀 명의 임대차계약도 부모가 공제받을 수 있으나 세대분리 여부 확인 필요.
집주인이 현금영수증 거부하면?
홈택스에서 "주택임차료 현금영수증 신고"로 직접 신청 가능. 계약서·계좌이체 증빙만 있으면 국세청이 소급 발급합니다. 집주인 동의 불필요.
월세 소득공제와 차이는?
월세 세액공제(15~17%)는 결정세액에서 직접 차감, 월세 현금영수증은 신용카드 등 사용금액 소득공제의 요건·한도를 적용합니다. 같은 월세 지출에 세액공제와 소득공제를 중복 적용하지 않습니다.
전세보증금 이자도 공제 가능?
네. 전세자금대출 원리금 상환액의 40%를 소득공제(연 400만 한도). 월세 세액공제와 중복 적용 가능. 주택자금공제에서 청약·주담대 포함해 한도 내 처리.