일반과세자와 간이과세자의 입력 금액
일반과세자는 부가세를 제외한 공급가액을 입력합니다. 간이과세자는 부가세가 포함된 연간 공급대가를 입력합니다. 같은 매출이라도 두 방식의 입력 기준이 다르므로 계산 전에 과세 유형을 확인하세요.
간이과세 일반 기준은 직전 연도 공급대가 1억400만원 미만입니다. 부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만원 기준이 적용되고, 업종·지역·다른 사업장 등의 배제 요건도 있으므로 매출만으로 자격을 결정할 수 없습니다.
일반과세 계산과 환급 예시
납부 또는 환급 추정액 = 공급가액 기준 매출 × 10% − 공제 가능한 매입 공급가액 × 10%
매출 공급가액 1,000만원, 공제 가능한 매입 공급가액 1,500만원이면 매출세액 100만원에서 매입세액 150만원을 빼 환급 추정액은 50만원입니다. 증빙이 없거나 비영업용 승용차·접대비 등 공제 불가 매입은 매입액에서 제외하세요.
간이과세 업종별 부가가치율
| 업종 | 부가가치율 |
|---|---|
| 소매업·재생용 재료 수집 및 판매업·음식점업 | 15% |
| 제조업·농림어업·소화물 전문 운송업 | 20% |
| 숙박업 | 25% |
| 건설업·운수창고업(소화물 제외)·정보통신업·그 밖의 서비스업 | 30% |
| 금융보험 관련 서비스·일부 전문과학기술 서비스·사업시설관리 및 지원·임대·부동산 관련 서비스 | 40% |
납부 추정액 = 연간 공급대가 × 부가가치율 × 10% − 적격 매입 공급대가 × 0.5%입니다. 간이과세 가능 업종인지 먼저 확인해야 하며, 법정 적용 요건이 없는 공제는 넣지 않습니다.
연간 공급대가 6,000만원인 음식점에서 적격 매입 공급대가가 2,000만원이라면 90만원 − 10만원 = 80만원입니다. 연간 공급대가 4,800만원 미만이면 납부가 면제되지만 신고 의무는 남습니다. 신규·휴폐업의 연환산, 유형 전환과 예정고지는 이 도구에 자동 반영되지 않습니다.
신고 기간과 제외 항목
일반적인 개인 일반과세자는 1월·7월, 법인 일반과세자는 예정·확정을 포함해 1월·4월·7월·10월에 신고합니다. 간이과세자는 원칙적으로 다음 해 1월 25일까지 신고하며 유형 전환·세금계산서 발급 등에 따라 7월 신고가 필요할 수 있습니다. 휴일 연장 여부는 해당 신고 안내를 확인하세요.
신용카드 발행세액공제, 의제매입세액공제, 영세율, 공통매입세액 안분, 기납부세액과 가산세는 포함하지 않습니다. 신고서의 최종 납부액과 다를 수 있습니다.
자주 묻는 질문
마이너스 결과는 무엇인가요?
일반과세에서 매입세액이 매출세액보다 크면 환급 추정액으로 표시합니다. 실제 환급은 증빙·공제 요건과 신고 내용 확인 후 결정됩니다. 간이과세에서는 공제 초과분을 환급하지 않습니다.
간이과세 납부 면제면 신고도 안 하나요?
아닙니다. 납부 면제와 신고 의무는 별개입니다. 신규·휴업·폐업 시 연간 환산 기준도 확인해야 합니다.
예정고지액은 어디에 넣나요?
이 도구는 매출·매입에 따른 세액 비교용으로 예정고지를 차감하지 않습니다. 실제 신고서에는 기납부세액을 따로 반영하세요.