해외주식 양도소득세란?
해외주식(미국·일본·중국·유럽 등)은 국내와 달리 소액주주도 양도차익에 22% 세금을 내야 합니다. 국내주식처럼 대주주 여부를 따지지 않고 전원 과세이며, 원화 환산한 양도차익에서 연 250만원 기본공제 후 22%(지방세 포함) 적용. 매년 5월 31일까지 홈택스에서 확정신고·납부합니다.
계산 방법
- 양도가액 = 매도가 × 매도일 기준환율 (외환고시 매매기준율)
- 취득가액 = 매수가 × 매수일 기준환율
- 양도차익 = 양도가액 − 취득가액 − 수수료
- 과세표준 = (연간 합계 양도차익 − 250만 기본공제)
- 양도소득세 = 과세표준 × 22%
예시 (테슬라 100주, 매수 $200 → 매도 $300, 환율 1,350원/1,300원)
| 항목 | 계산 | 원화 금액 |
|---|---|---|
| 매수가 | $200 × 100 × 1,300 | 26,000,000원 |
| 매도가 | $300 × 100 × 1,350 | 40,500,000원 |
| 양도차익 | - | 14,500,000원 |
| 기본공제 | - | -2,500,000원 |
| 과세표준 | - | 12,000,000원 |
| 양도소득세 (22%) | - | 2,640,000원 |
환차익·환차손 처리
달러 매매 시 발생하는 환차익은 양도차익에 포함되어 과세. 환율이 오른 시점에 매도하면 실제 달러 수익보다 원화 수익이 더 크게 계산될 수 있습니다. 반대로 달러가 떨어지면 실손이 과세표준 축소에 반영. 증권사 연간 양도소득세 신고자료에서 자동 환산됩니다.
절세 전략
- 250만 기본공제 활용: 매년 차익 250만 이하로 분할 매도
- 손익 통산: 평가이익 종목 + 평가손실 종목 동반 매도로 순이익 축소
- 중개형 ISA: 해외 ETF 포함 ISA 비과세/저율 혜택 활용
- 연금저축·IRP 해외 ETF: 과세이연 + 수령 시 저율
- 가족 분산 보유: 각자 250만 공제 각각 활용 가능
자주 묻는 질문
환율은 어떤 기준으로 적용하나요?
매수·매도일의 매매기준율(고시환율). 실제 거래환율이 아닌 외환은행 고시환율 기준. 증권사가 제공하는 양도소득세 신고자료에 자동 반영됩니다.
해외주식 손실도 이월 가능한가요?
아닙니다. 국내·해외주식 모두 손실 이월공제 불가(당해 연도 내 통산만 가능). 평가손실 종목을 연말 전 매도·재매수해 장부상 손실로 확정하는 '세금손실 매도(tax-loss selling)' 전략이 유효.
해외 ETF 배당도 양도세 대상?
아니요. 배당은 배당소득세 15.4%(원천국 세액 제외 후). 매매차익만 양도세 22% 대상. 분배금과 매매차익을 분리해 계산.
증권사에서 자동 원천징수 하나요?
아니요. 해외주식 양도세는 본인이 자진신고·납부해야 합니다. 증권사는 신고자료만 제공하며 원천징수 의무 없음. 5월 홈택스 종합소득세 기간에 양도소득세 별도 신고.
미국·중국 현지 세금도 내나요?
미국은 양도세 없음(자국민 외). 배당은 미국 원천 10% 원천징수(한미조세조약). 중국·일본도 유사 구조. 해외 납부세액은 외국납부세액공제로 국내 세액에서 공제 가능.