배당소득세란?
배당소득세는 주식·펀드에서 지급받는 배당금에 부과되는 소득세입니다. 지급 시점에 증권사·운용사가 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)를 원천징수합니다. 연간 금융소득(이자+배당) 합계가 2,000만원 이하면 이 원천징수로 납세 종결, 초과분은 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 근로·사업소득 등과 합산해 누진과세됩니다.
배당소득 원천징수율
| 구분 | 세율 (지방세 포함) |
|---|---|
| 국내 상장주식 배당 | 15.4% |
| 국내 비상장주식 배당 | 15.4% |
| 해외주식 배당 (미국) | 현지 15% + 국내 추가 없음 (조약 적용) |
| 해외주식 배당 (조약 미적용) | 15.4% (국내분) |
| 출자공동사업자 배당 | 27.5% |
| 비실명 배당 | 99% |
종합과세 vs 분리과세
- 2,000만원 이하: 원천징수 15.4%로 종결 (분리과세)
- 2,000만원 초과: 2,000만 이하분은 분리과세, 초과분은 종합과세 합산
- Gross-up 배당세액공제: 배당액의 11% 가산 후 산출세액에서 공제 (이중과세 완화)
예시 (연 배당 3,000만원, 근로소득 1억)
- 2,000만원 × 15.4% = 308만원 (원천징수 종결)
- 초과 1,000만원 + 근로 1억 합산 → 종합소득세 과세표준
- 본인 한계세율 35% 구간이면 초과분 350만 추가 (이미 낸 154만 차감 → 196만 추가 납부)
- 실효 배당세 = 308만 + 196만 = 504만원
배당 절세 상품
| 상품 | 세율 | 한도·조건 |
|---|---|---|
| ISA | 200만 비과세 + 9.9% | 연 2,000만 납입, 3년 유지 |
| 연금저축·IRP | 과세이연 + 3.3~5.5% | 55세 이후 연금수령 |
| 비과세종합저축 | 0% | 65세이상·장애인 5,000만 |
| 청년도약계좌 | 비과세 | 5년 만기 |
자주 묻는 질문
배당을 받을 때 세금은 자동으로 빠지나요?
네. 증권사·운용사가 배당 지급 시점에 15.4%를 원천징수하고 차액만 입금. 별도 신고 불필요(2,000만 이하). 연간 금융소득 신고대상자는 홈택스 조회 가능.
미국주식 배당 이중과세는 어떻게 해결?
한미조세조약에 따라 미국 원천 15% 원천징수 → 국내 추가 과세 없음(이미 15% 초과). 초과된 1%는 외국납부세액공제로 다른 배당세 일부 상계. 중국·일본 배당도 유사 구조.
배당금 vs 자사주 매입 수익은?
배당은 즉시 과세(15.4%). 자사주 매입은 주가상승으로 반영되어 매각 시 양도세로 과세(소액주주는 비과세). 장기보유 + 고세율 구간 주주에게 자사주 매입이 유리.
ETF 분배금도 배당세 적용되나요?
국내 주식형 ETF 분배금은 과표기준가 상승분에 15.4% 원천징수. 국내주식 자체 매매차익 부분은 비과세. 해외·채권 ETF는 전체 배당소득으로 과세되므로 세부담 차이 큼.
종합과세가 되면 세금이 얼마나 늘어나나요?
본인 소득세율 구간에 따라 차이. 24% 구간이면 초과분에 약 11% 추가, 38% 구간이면 약 25% 추가. 고소득자는 분리과세(15.4%) 종결이 오히려 유리한 역전현상 발생 가능.