가산세란?
가산세는 신고·납부 의무를 위반했을 때 본세 외에 추가로 부과되는 행정벌 성격의 세금입니다. 종합소득세는 무신고·과소신고·납부지연 세 가지 가산세가 누적 부과되어 본세의 30% 이상까지 늘어날 수 있습니다.
2026년 가산세 종류
| 종류 | 율 | 기준 |
|---|---|---|
| 무신고가산세 (일반) | 20% | 무신고 본세의 20% |
| 무신고가산세 (부정) | 40% | 허위기재·이중장부 등 부정행위 |
| 과소신고가산세 (일반) | 10% | 과소 신고분의 10% |
| 과소신고가산세 (부정) | 40% | 부정행위로 과소신고 |
| 납부지연가산세 | 연 8.03% | 1일 0.022% × 경과일수 |
| 영수증 미수취 | 2% | 3만원 초과 거래 증빙 없음 |
| 현금영수증 미발급 | 20% | 의무발행업종 10만원 이상 거래 |
이 계산기는 일반 비율과 일 단위 지연 금액만 계산합니다. 수정·기한후신고 감면, 국제거래 부정 가산세, 복식부기의무자 수입금액 기준과 고지 후 추가 규칙은 자동 반영하지 않습니다.
가산세 감면 (계산기 자동 반영 제외)
- 수정신고: 법정신고기한 후 1개월 이내 90% 감면, 3개월 75%, 6개월 50%, 1년 30%, 1년 6개월 20%, 2년 10% (2년 이후 감면 없음)
- 기한후신고: 1개월 이내 50%, 3개월 이내 30%, 6개월 이내 20%
- 적용 제외 확인: 경정·결정 사실을 미리 알고 신고한 경우 등은 감면 제한
- 납부지연 이자상당액: 감면 대상 아님
계산 예시 (본세 1,000만원, 무신고·180일 미납, 감면 전)
| 항목 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 본세 | - | 1,000만원 |
| 무신고가산세 (20%, 감면 미반영) | 1,000만 × 20% | 200만원 |
| 납부지연가산세 (6개월) | 1,000만 × 0.022% × 180일 | 약 39.6만원 |
| 총 납부액 | - | 1,239.6만원 |
자주 묻는 질문
신고는 했는데 세금을 덜 냈다면?
과소신고가산세 10% + 납부지연가산세 적용. 자진 수정신고 시 기간별 감면. 부정한 방법이 아닌 단순 계산 실수라면 일반 가산세 10% 적용되어 피해 최소화.
신고는 했는데 납부를 못 했다면?
무신고·과소신고 가산세는 없고 납부지연가산세만 매일 0.022% 부과. 체납처분은 고지·독촉 등 절차와 개별 요건에 따라 진행되며 특정 5개월 이후로 고정되지 않습니다. 분납·징수유예 신청이 가능합니다.
부정행위와 일반 과소신고 차이는?
부정행위는 이중장부·차명계좌·허위세금계산서 등 고의적 포탈. 적발 시 40% 가산세 + 형사고발. 단순 실수·해석 차이는 일반 10%. 부정 여부는 국세청 조사관의 판단.
가산세도 분납할 수 있나요?
일반 종합소득세 정기 신고의 분납 규정을 체납 가산세에 그대로 적용할 수는 없습니다. 납부기한 연장·유예 가능 여부를 관할 세무서에 확인하세요.
국세청 조사 전 자진신고가 유리한가요?
매우 유리합니다. 과세 전 자진 수정신고 시 최대 90% 감면. 조사 통지 이후에는 감면 대상에서 제외되며 부정행위 인정 시 40% 가산세가 확정됩니다.