증여세란?
증여세는 살아 있는 사람이 타인에게 무상으로 재산을 이전할 때 받은 사람(수증자)이 내는 국세입니다. 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내 신고·납부해야 하며, 동일 수증자에게 10년간 누적된 증여재산이 합산되어 과세됩니다. 상속세와 세율 체계는 같지만 공제 체계가 달라 사전증여·분할증여 전략이 중요합니다.
2026년 증여재산 공제 한도 (10년 누적)
| 관계 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 → 직계비속 (성년) | 5천만원 |
| 직계존속 → 직계비속 (미성년) | 2천만원 |
| 직계비속 → 직계존속 | 5천만원 |
| 기타 친족 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) | 1천만원 |
| 혼인·출산 공제 (신규) | 1억원 추가 |
2024년 신설된 혼인·출산 공제 1억은 일반 공제와 별도 적용되므로, 자녀 결혼 시 직계 공제 5천만 + 혼인공제 1억 = 총 1억 5천만원 무세 증여가 가능합니다.
2026년 증여세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | 0 |
| 1억~5억 | 20% | 1천만원 |
| 5억~10억 | 30% | 6천만원 |
| 10억~30억 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
자주 묻는 질문
자녀에게 얼마까지 무세 증여가 가능한가요?
성년 자녀에게 10년 동안 5천만원까지 공제. 손자녀에게도 동일하지만 세대생략 할증(30% 가산) 발생. 미성년자는 2천만원. 혼인·출산 시 추가 1억 공제로 한 번에 1.5억 무세 증여가 가능합니다.
증여 후 얼마 지나면 합산되지 않나요?
같은 수증자에 대한 증여는 10년간 누적 합산됩니다. 10년을 초과한 증여는 별도 건으로 계산되며 공제한도가 다시 적용됩니다. 상속 시에도 10년 내 증여는 상속재산에 합산됩니다.
부부간 증여는 언제 활용하나요?
부부간 6억 공제를 활용하면 양도세 이월과세 5년이 지난 후 고가 주택을 배우자 명의로 일부 이전해 양도차익을 분산할 수 있습니다. 단, 이월과세 규정으로 증여 후 5년 내 양도 시 양도차익 계산 기준이 당초 취득가로 환원되니 주의.
부모가 자녀 결혼자금을 주면 증여인가요?
사회통념상 인정되는 결혼·혼수·생활비는 비과세지만, 부동산·고가 자동차·주식 형태로 지급되면 증여로 과세됩니다. 2024년 신설된 혼인·출산 공제 1억을 활용하면 세부담 없이 결혼자금 지원 가능.
증여세 신고를 안 하면?
무신고 가산세 20% + 납부지연 가산세(1일 0.022%). 부동산 증여는 등기 기록으로, 현금 증여는 계좌이체 기록으로 국세청이 사후 추적 가능합니다. 기한 내 자진신고 시 신고세액공제 3%를 받을 수 있습니다.